Аудит договоров торговой компании

ЗАДАЧА

Подтвердить правомерность учета расходов по агентским договорам, выявить налоговые риски.

СИТУАЦИЯ

Фирма выступила в роли принципала, заключив с агентом договор по организации поставки товара. В пакетном предложении было 6 услуг. Но агент де-факто оказал одну – организовал доставку товара от поставщика на склад принципала. Аналогичный договор (более ранней датой) был заключен с самим поставщиком. После оплаты агентских услуг и отражения расходов в учете, бухгалтер компании предположил, что налоговики могут расценить дубляж услуг как умышленное наращивание расходов для получения налоговой выгоды. Было принято решение провести аудит договоров, поскольку такой случай в компании не первый.

РЕШЕНИЕ

Мы проанализировали договоры компании с поставщиками и агентами за последние 6 месяцев. Фокус – дополнительные услуги (организация поставки и все, что с ней связано). Также мы запросили отчеты агентов с детальным описанием фактически оказанных услуг.

В ходе аудита были выявлены риски непризнания расходов по агентским договорам и риски доначисления налога на прибыль и пени. Для снятия возможных претензий налоговиков наши специалисты порекомендовали скорректировать договоры с агентами.

РЕЗУЛЬТАТ

Принципал изменил даты в договорах с агентами на более ранние (по сравнению с договорами прямых поставок)

Компания запросила детализированные отчеты у агентов (для подтверждения затрат)

Специалисты подготовили экономическое обоснование агентских сделок

Аудиторы порекомендовали без запроса со стороны ИФНС дополнительные документы с отчетностью не подавать

Компания сдала декларацию по налогу на прибыль

Требования и запросы от фискальных органов не поступали