Что представляет собой упрощенная система налогообложения: характеристика, разновидности?

В качестве отличительного нюанса упрощенки выступает добровольный выбор плательщиком налога объекта налогообложения. Учитываются «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов».

Выбор проводится каждый год, при этом следует предварительно ( до 31 декабря) уведомить об этом ФНС.

В качестве единственного ограничения на подобный выбор накладывается на налогоплательщиков, которые являются участниками договоров простого товарищества или по доверительному управлению имуществом. Они используют исключительно УСН «Доходы за вычетом расходов». Данный факт важно обязательно учитывать при выборе системы налогообложения.

Когда выбирается объект по системе «Доходы», то в качестве налоговой базы будут выступать все доходы в денежной форме. Во втором случае («Доходы за вычетом расходов»), налоговая база – это доходы в денежной форме, которые были уменьшены на сумму расходов.

Для осуществления своей деятельности и применения к ней упрощенки, для индивидуальных предпринимателей и организаций следует соответствовать ряду требований, а именно суммарной величине доходов, штатной численности сотрудников и направления осуществления своей деятельности. Также имеется ряд ограничений, которые связаны с наличием филиалов и процентом владения долей в УК организации.

Если речь идет о сумме доходов, то ее величина не должна превышать 150 000 000 рублей за год. Учитывают не фактически полученный доход, а доход, который умножили на особый коэффициент, разработанный Минэкономразвития. В частности, в 2021 году его величина была на уровне 1,032.

В ситуации, когда индивидуальный предприниматель или организация получила за год более максимального лимита, тогда происходит наступление переходного периода. Лимит будет увеличен до 200 000 000 рублей, но и с ним одновременно поднимается величина налоговой ставки. При превышении дохода 200 000 000 рублей, организация переходит на основную систему налогообложения.

Если обратить внимание на среднюю численность штата, то лимит устанавливается на 100 сотрудников. В «учет» идут все сотрудники. Их количество учитывают в среднем за 1 квартал, за 6, 9, 12 месяцев.

В случае, если у индивидуального предпринимателя или в организации работает более 100 человек, то лимит может быть увеличен до 130 сотрудников, при этом также повышается налоговая ставка. При появлении 131–го сотрудника, организации требуется перейти на основную систему налогообложения.

Имеются также ограничения, которые связаны с ведением той или иной деятельности. Так, на УСН не работают отдельные организации в разных сферах бизнеса. К примеру, сюда можно отнести представителей банковской отрасли, владельцев ломбардов и ряд других.

В отношении общества с ограниченной ответственностью размер доли иных организаций в УК не должно превышать 25%. Кроме того, у такой организации в данной правовой форме должны полностью отсутствовать филиалы. Последнее правило строго соблюдается при применении упрощенки.

В отношении доходов должны быть учтено все то, что организация зарабатывает. В частности, сюда относятся доходы, получаемые от продажи товаров и услуг, а также от сдачи недвижимого имущества в аренду, проценты по остаткам на расчетных счетах и пр.

Не должны идти в расчет кредитные денежные средства, а также средства, которые поступили на расчетный счет организации в результате ошибки.

Под расходами понимают те затраты, которые позволяют нормально функционировать бизнесу. В частности, сюда можно отнести расходы на приобретение оборудования, аренду здания или сооружения, подведение к магазину интернет-кассы и пр.

В ситуации, когда сотрудника направляют в командировку, требуется предъявить доказательства и доказать, что данная поездка не является отпуском, а считается служебной необходимостью. В этой ситуации составляется авансовый отчет, куда в обязательном порядке прикрепляются все посадочные талоны, билеты и чеки, предназначенные по оплате отеля. Сотруднику следует предоставить достаточное количество подтверждений его командировки. От этого зависит полнота оформления авансового отчета и в будущем - отсутствие вопросов со стороны налоговой службы в ходе возможной проверки и запроса соответствующих документов. Хранятся такие бумаги по расходам не менее 4 лет. Помните, что налоговая служба имеет право затребовать предоставить данные по любому случаю.

Налоги по упрощенной системе налогообложения платятся 4 раза в течение года (на 1 квартал, на 1 полугодие, на 9 месяцев и год).

Сроки подачи декларации и предоставления оплаты налогов определены в соответствующих статьях налогового кодекса. Так, к примеру, за первый квартал вы должны оплатить налог до 25 апреля. А за первые 6 месяцев – до 25 июля. За 9 месяцев данные принимаются до 25 октября, а за 12 месяцев сроки определяются иначе. Так, для организаций он составляет 31 марта следующего года, а для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля следующего года.

Чтобы правильно рассчитать потребуется посчитать сумму доходов за отчетный период и рассчитать налог, после чего из него выплачиваются ранее учтенные авансы. Что получается подлежит выплате в бюджет.

Что еще должен оплатить индивидуальный предприниматель, кроме налогов?

У индивидуальных предпринимателей имеется ответственность не только по оплате налогов, но и страховых взносов. Их следует выплачивать даже в случае, когда отсутствуют за отчетный период доходы. В ситуации, когда на индивидуального предпринимателя работают люди, то взносы нужно платить и за них.

В ситуации, когда размер полученного индивидуальным предпринимателем дохода превысил величину в 300 000 рублей, то происходит дополнительная доплата по 1%. При упрощенке по системе «Доходы» - процент от годового полученного дохода за вычетом предельного лимита. Если используется упрощенка «Доходы за минусом расходов», то от полученного дохода следует вычесть 300 000 рублей.

Если индивидуальный предприниматель платит страховые взносы раз в квартал, то в этом случае он имеет право воспользоваться получением налогового вычета.

При ведении деятельности на упрощенной системе налогообложения, в отношении налоговой службы следует собрать следующие бумаги, а именно:

• Налоговую декларацию. Ее подают раз в 12 месяцев. В частности, за 2021 год организация должна была подать декларацию до 31 марта 2022 года, а для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля. Ее следует сдавать всем, причем даже в случае, если отсутствуют доходы. В противном случае вам может быть вменен штраф.
• Книгу учета доходов и расходов. В данный документ вносят все поступления, даже те, которые связаны с переводом средств на банковские карты или выданные в наличной форме. Книга не сдается, но сотрудники налоговой службы могут затребовать ее предоставления в любое время. В случае, если книга отсутствует в организации, то вменяется штраф (до 10 000 рублей).

В случае, если вы не вовремя заплатили налоги, а также подали декларацию позже установленного срока, то в отношении индивидуального предпринимателя или организации могут быть установлены следующие штрафные санкции и начислены пени.

В частности, если вы задержали подачу налоговой декларации, то вам может быть вменен штраф в размере до 5% от суммы налога, который не был уплачен, но в обязательном порядке о нем следует заявить в соответствующем разделе декларации по налогам. Штраф будет рассчитываться за каждый месяц задержки, при этом выплачивается не более 30%. Наименьший размер штрафа составляет 1 000 рублей.

Если вы просрочили выплату авансового платежа, то со стороны налоговой службы происходит начисление соответствующих пени.

При неуплате налогов, организации получает штраф в размере до 20% от величины налога (ошибка совершена по невнимательности), а также 40%, если нарушается налоговое законодательство сознательно.

Если на индивидуального предпринимателя не работают люди, а также его деятельность проходит по системе УСН «Доходы», то сократить размер налогов на полную сумму страховых взносов, которые были уплачены можно. Представим ситуацию: индивидуальный предприниматель выплатил за 1 квартал 7000 рублей, то он имеет право сократить авансовый платеж по данному налогу также на данную сумму (иными словами, на 7000 рублей).

При работе индивидуального предпринимателя в отсутствии работников по системе УСН «Доходы за вычетом расходов», добавляются к расходам также страховые взносы.

При работе индивидуального предпринимателя с работниками в штате и по системе УСН «Доходы», то уменьшение налоговых платежей будет происходит в результате взносов на 50%. В случае, если на индивидуального предпринимателя работают сотрудники, а УСН проходит по системе «Доходы за вычетом расходов», то к величине расходов возможно включить уплаченную сумму всех страховых взносов.

Организации и индивидуальные предприниматели обладают правом перехода на упрощенную систему налогообложения сразу в момент регистрации своей деятельности. В этом случае потребуется не забыть о подаче соответствующего уведомления совместно с бумагами о регистрации, а также в течение месяца после ее завершения.

Если организация или индивидуальный предприниматель уже осуществляют свою деятельность и решили перейти на УСН, то следует это возможно только со следующего года. Документы на переход на упрощенку подаются до конца текущего года.

Самозанятые граждане, которые работают, не открывая статус индивидуальных предпринимателей, то в процессе регистрации деятельности возможно предоставить уведомление о переходе на упрощенку и в один момент начать осуществлять деятельность по ней.

Самозанятые, которые имеют статус индивидуальных предпринимателей, обладают правом перехода на упрощенку с начала года, а также ранее, если будут соблюдать все условия по переходу.

Конечно, как и у любого иного режима. Но их действительно не много, т.к режим отличается удобством и выгодностью. Так, среди основных недостатков УСН можно назвать:

• Когда организация или ИП работает по УСН, то они не выплачивают НДС. В ряде случаев не каждая организация на основном режиме налогообложения захочет сотрудничать с ними, ведь в этом случае отсутствует вычет НДС.
• В расходы включаются не все издержки, причем и те, которые являются обоснованными.
• Вы можете потерять право пользоваться упрощенной системой налогообложения, если перейдете лимиты по размеру выручки за год или количеству работников в штате.