Готовятся поправки в НК РФ: НДС, ПСН и налоговые льготы

В конце года почти всегда вносятся поправки в налоговое законодательство. Корректировка 2025 выходит на финишную прямую. Госдума рассматривает законопроект, затрагивающий НДС, патентную систему и УСН, а также ряд отраслевых налоговых льгот. В процессе обсуждения инициатив возникли вопросы и споры. Правительство и Минфин выступили с предложением о смягчении законопроекта. Вероятно, в таком виде документ и будет принят. 

Кого касается?

За изменениями в законодательстве нужно следить следующим категориям налогоплательщиков: 

• Компании и ИП на УСН. Им планируют уменьшить порог для уплаты налога (с 60 млн руб. сейчас до 20 млн руб. с 2026 года)
• ИП на ПСН, работающим в сфере торговли (местонахождение торговой точки теперь имеет значение)
• IT-бизнесу (частично отменяется нулевой НДС)

Для чего это нужно?

Налоговая реформа продолжается. Общее направление – повышение налогов для бизнеса (законопроект № 1026190-8). Обсуждаемые поправки в отношении порога для уплаты НДС на УСН, применения ПСН в розничной стационарной торговле и предоставления налоговых льгот айтишникам смягчают, но не отменяют его. Базовый принцип такой: налогов бизнес должен платить больше, но нагрузка будет повышаться постепенно.

Что с этим делать?

К рассмотрению законопроекта Госдума приступила в конце октября. Будут ли меняться новые правила налогообложения, введут ли дополнительные послабления, пока не известно. Остается держать руку на пульсе и следить за обновлениями на госресурсах, в частности на сайте ФНС. 

Санкции, последствия?

При любых изменениях налогового законодательства имеет место период турбулентности, переходный период. Авторы инициативы это учли и отметили в законопроекте мораторий на привлечение к ответственности тех, кто впервые нарушит новый порядок уплаты НДС. 

Исключения? 

По НДС исключений не предусмотрено. Если законопроект примут, порог дохода для уплаты налога на УСН с января 2026 упадет до 20 млн руб., с января 2027 – до 15 млн руб. и с января 2028 – до 10 млн руб. 

Стационарная розничная торговля на ПСН частично выведена из-под налогового удара. Патенты сохранятся для тех, кто работает в сельских и труднодоступных населенных пунктах.

Для отечественных разработчиков программного обеспечения сохраняются меры поддержки. Айтишники и дальше смогут пользоваться льготами по налогу на прибыль. Что касается нулевого НДС, ставка сохранится исключительно для операций по реализации прав на собственные разработки.