Граждане без статуса ИП получают право на профессиональный налоговый вычет

Правило применения профвычетов меняется. С января 2025 действуют поправки, внесенные в ст. 221 НК РФ федеральным законом №259 от 08.08.2024. По новым правилам 20-40% профессиональный вычет доступен гражданам без статуса ИП, деятельность которых приравнивается к предпринимательской.

Кого касается?

Согласно поправкам к ст. 221 НК РФ, оформление профвычета по НДФЛ в 2025 году будет доступно:

• Изобретателям и авторам произведений литературы, науки, искусства
• Физлицам, которые являются исполнителями по гражданско-правовым договорам
• Нотариусам, адвокатам, которые ведут частную практику
• Лицам без статуса ИП, которых ФНС признает предпринимателями
• Индивидуальным предпринимателям на ОСНО

Важно: наличие официального места работы у авторов, оказывающих услуги по ГПД, не является препятствием для оформления и получения профессионального налогового вычета.

Для чего это нужно?

В оптимизация налоговой нагрузки заинтересованы не только непосредственные плательщики налогов, сборов и взносов, но и государство. Льготы, вычеты и другие плюшки статистически снижают миграцию экономических субъектов в тень. Чем выгоднее работать вбелую, тем меньше вероятность сокрытия доходов и, соответственно, недополучения денег бюджетом.

Что с этим делать?

Главным условием для оформления профвычета является уплаченный НДФЛ. Рассчитывается вычет по нормам затрат от общего дохода (20-40%) или по фактическим затратам. В первом случае для его получения нужно заявление налогоплательщика, договор ГПХ и акт выполненных работ. Для получения вычета в размере фактических расходов к пакету документов добавляются первичные документы в подтверждение понесенных затрат.

Если налогоплательщик официально трудоустроен, он может оформить вычет в бухгалтерии предприятия. Все документы представляются специалисту профильного отдела. Бухгалтер делает расчеты и отражает профвычет в РСВ и 6-НДФЛ.

При самостоятельном заявлении вычета налогоплательщик в обычном порядке подает в ИФНС налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ. Если вычет заявлен по фактическим затратам, к декларации прилагается пакет документов, подтверждающих расходы.

Исключения?

Профессиональный вычет по НДФЛ недоступен самозанятым, индивидуальным предпринимателям на УСН и патенте.