Налогов будем платить больше – НДФЛ повысили до 22%

С 2025 года вводится прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ, актуальные ставки – 13−22%. Соответствующие поправки внесены в НК РФ, Президент подписал ФЗ №176 от 12.07.2024.

Но это не все изменения по налогу на доходы физлиц. С января 2025 увеличивается стандартный налоговый вычет на детей, причем сразу вдвое. Также увеличивается предельный размер доходов для применения этого вычета. Изменения в налоговое законодательство внесены тем же законом.

Кого касается?

НДФЛ — прямой налог. Он исчисляется в процентах от совокупного дохода физлиц за вычетом обоснованных и подтвержденных первичными документами расходов. Прогрессивная шкала, соответственно, касается всех налогоплательщиков соответствующего статуса. В данном случае речь идет о налоговых резидентах РФ.

Для чего это нужно?

Введение прогрессивного налога – решение для перераспределения налоговой нагрузки с физических лиц с низким доходом на тех, кто зарабатывает больше. Такая система действует во многих странах. Налог увеличивается вместе с доходом.

До конца 2024 года применяется двухступенчатая шкала подоходного налога: 13% от доходов до 5 млн руб. и 15% с превышения. Шкала действует для резидентов и некоторых нерезидентов, например, из стран ЕАЭС.

С 2025 года ступеней (налоговых ставок) будет 5.

Что с этим делать?

До вступления поправок в силу налогоплательщики могут посчитать предполагаемую нагрузку:

• Налоговая база с нарастающим итогом с начала года до 2,4 млн руб. – 13%
• Налоговая база 2,4−5 млн руб. в год – 15%
• Налоговая база 5−20 млн руб. в год – 18%
• Налоговая база 20−50 млн руб. в год – 20%
• Налоговая база 50+ млн руб. в год – 22%

Налоговый вычет

Поправки ст. 218 НК РФ увеличивают стандартный «детский» вычет по НДФЛ вдвое. С января 2025 года на второго ребенка можно будет получить вычет в размере 2 800 руб., на третьего и следующих – по 6 000 руб. Вычет на первого ребенка остался без изменений – 1 400 руб.

Исключения?

Пятиступенчатая шкала НДФЛ в отношении отдельных доходов не действует. Речь идет о доходах от продажи недвижимости, процентах по банковским вкладам, дивидендах. Согласно ст. 210 и 224 НК РФ в новой редакции, для доходов до 2,4 млн руб./год действует ставка 13%, для доходов свыше этой суммы – 15% (без прогрессии).

Также по особой схеме облагаются налогом «северные» надбавки и районные коэффициенты: 13% для дохода до 5 млн руб./год и 15% для доходов свыше указанной суммы.