Налоговый аудит для строительной компании

ЗАДАЧА

Выявить налоговые риски взаимозависимых лиц для снижения претензий со стороны ИФНС

СИТУАЦИЯ

ООО получает в займы от учредителя 10 млн руб. под 5% годовых. Начисленные проценты относятся на расходы при расчете налога на прибыль. Два года доход учредителю не выплачивался, и НДФЛ не начислялся, не уплачивался. Компания сменила главного бухгалтера. Новый специалист заявил о связанных с займом рисках по НДФЛ и налогу на прибыль. Гендиректор принял решение провести налоговый аудит, чтобы подтвердить риски и исправить ошибки в учете.

РЕШЕНИЕ

Наши специалисты проанализировали сделку и ее отражение в учете за два предыдущих года и 9 месяцев текущего. Эксперты подтвердили следующие риски:

• Доначисление налоговой базы на сумму внереализационных расходов и налога на прибыль
• Штраф за налоговое нарушение (20-40% от суммы недоимки)
• Доначисление НДФЛ
• Штраф за не удержание НДФЛ (20% от суммы недоимки)

Также наши специалисты указали на возможные претензии налоговиков в отношении правомерности уменьшения налога на прибыль на сумму процентов по займу, поскольку договор мог быть квалифицирован как нерыночный. Плюс – сделка была заключена взаимозависимыми лицами.

Учитывая, что налоговой проверки еще не было, мы порекомендовали выплатить доход учредителю за весь период действия договора займа, удержать и уплатить НДФЛ.

РЕЗУЛЬТАТ

Учредителю выплачен доход

С дохода удержан и уплачен НДФЛ

Скорректирована отчетность по НДФЛ

Подготовлены пояснения по налогу на прибыль (включение процентов во внереализационные расходы)