Налоговый консалтинг поставщика маркетплейсов

ЗАДАЧА

Выявить ошибки в налоговом учете ООО на УСН, которое продает товары непродовольственной группы на Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркете.

СИТУАЦИЯ

Поставщик маркетплейсов работает на УСН 6%, хочет сменить объект налогообложения. Нам нужно просчитать выгоды работы с объектом «Доходы минус расходы».

Действующий налоговый учет вызывает вопросы. Поставщик периодически получает уведомления от ИФНС о доначислениях. Учет ведется удаленным бухгалтером. Очевидно, что специалистом допущены ошибки.

РЕШЕНИЕ

Наши специалисты проанализировали деятельность поставщика маркетплейсов, определили объем расходной части, сравнили расчеты со «стартовыми», которые были сделаны до выхода на торговые площадки. Расходная часть увеличилась с 53% до 78. УСН с объектом «Доходы» потеряла эффективность.

Мы провели налоговый аудит, выяснили причину доначислений. Налог по УСН поставщик уплачивал с суммы, поступившей на счет от маркетплейсов – за вычетом комиссионного вознаграждения площадок. Налоговое законодательство требует включать комиссию в налоговую базу. То есть налог уплачивается с полной цены товара – с той суммы, которую платит покупатель.

РЕЗУЛЬТАТ

Поставщику рекомендован переход на УСН 15% с 1 января 2024 (с возможностью снижения налоговой ставки до 1% и существенного уменьшения налоговой нагрузки).

Исправлены ошибки в налоговом учете, подготовлены уточненные формы отчетности.

Даны рекомендации по организации налогового учета.