Ошибки ИП на НПД

Налог на профессиональный доход позволяет индивидуальному предпринимателю снизить налоговую нагрузку. Правда, режим подходит не каждому. НПД имеет ограничения по видам деятельности, годовому доходу (до 2,4 млн руб.). Налоговая система не предусматривает найма сотрудников.

ИП могут работать на НПД, как и физлица без предпринимательского статуса (ст. 2 ФЗ №422 от 27.11.2018). То есть, чтобы перейти на налоговый режим с любого другого (ПСН, упрощенки), не нужно сниматься с учета и закрывать ИП. Но при переходе на самозанятость могут возникнуть сложности. На что обратить внимание и как избежать негативных последствий, читайте дальше.

Что может пойти не так

ИП переходит на НПД и работает как обычное физлицо – формирует чеки в приложении «Мой налог», не платит НДФЛ и страховые взносы, другие налоги, не сдает декларации. В рамках ВЭД схема не меняется.

Предприниматель открывает направление деятельности как самозанятый, при этом остается на ОСНО или УСН. Схема работает до первой налоговой проверки. Последствия – штрафы и доначисления.

При переходе на НПД с другого режима налогообложения не подается уведомление в ИФНС.

При превышении лимитов для самозанятого ИП не выбирает режим налогообложения и несет максимальную налоговую нагрузку.

Уплата налогов осуществляется нерегулярно или с задержкой.

Исправляем ошибки

В целом, работа ИП на НПД не отличается о работы самозанятого физлица без предпринимательского статуса. Есть лишь один важный нюанс. Налоговый режим не отменяет обязанностей налогового агента. Если предприниматель работает с иностранными контрагентами, он в некоторых случаях платит агентский НДС и подает декларацию.

НПД не совместим с ОСН, УСН и ЕСХН. Действующее законодательство запрещает такие комбинации. Согласно нормам НК РФ, самозанятый ИП не может платить НДФЛ в рамках других режимов, по другим видам деятельности. При этом как физлицо (без статуса) НДФЛ он платить может и должен в случаях, предусмотренных законом (например, при продаже квартиры, если сделка попадает под налогообложение).

Переход на самозанятость с упрощенки и ЕСХН осуществляется в два этапа. Первый – регистрация ИП в качестве плательщика НПД. Второй – уведомление налоговой о прекращении деятельности на ЕСХН или УСН. На то, чтобы уведомить регулятора, у предпринимателя есть ровно месяц от даты постановки на учет как самозанятого. При просрочке регистрация аннулируется (ст. 15 ФЗ №422 от 27.11.2018).

Ключевой параметр для самозанятых, годовой доход, налоговая мониторит в режиме реального времени. Если лимит превышает, ИП автоматически переводится на систему налогообложения по умолчанию – ОСНО. чтобы не платить налог на прибыль и НДС, можно выбрать один из спецрежимов (ЕСХН, УСН). О намерении использовать тот или другой налоговую нужно уведомить в 20-дневный срок с даты утраты права на применение НПД. Просрочили – работаете до конца года на ОСНО. Кстати, перейти на УСН с самозанятости в середине года по собственной инициативе нельзя.

Самозанятых индивидуальных предпринимателей штрафуют за неуплату налогов, как и тех, кто работает на других режимах. Если обаятельные платежи не внесены до 28 числа, ИФНС начисляет пеню. Отслеживать сроки самостоятельно в целях снижения издержек совсем не обязательно. Можно настроить автоплатеж через «Мой налог» и клиент-банк.

Корректный и комфортный переход на НПД с другого налогового режима можно осуществить при поддержке специалистов. Мы обеспечим консультационное сопровождение и решим все юридические вопросы. Звоните!