Ошибки при использовании налоговых каникул ИП

Налоговые каникулы в 2025 году доступны индивидуальным предпринимателям на патенте и упрощенке. Согласно ФЗ № 259 от 08.08.2024, этой льготой бизнес сможет воспользоваться и в следующем году. Срок льготного периода для ИП – до 1 января 2027. Но есть нюансы.

Что может пойти не так

ИП ориентируется на максимальный срок каникул – два года. Не учитывается специфика деятельности и связанные с ней финансовые показатели (увеличение дохода, капитала, персонала и т.п.).

ИП не пользуется налоговыми каникулами, хотя опция доступна. Например, потому, что применяет налоговый режим, для которого такая преференция по умолчанию не предусмотрена.

Новый ИП не отслеживает региональные законы, знает о возможных каникулах, но не понимает, когда и как может ими воспользоваться, да и может ли вообще.

У ИП льготный вид деятельности не является основным или становится второстепенным в течение календарного года, в котором действуют льготные условия налогообложения.

ИП-льготник на УСН не исполняет обязательства при использовании налоговых каникул.

Исправляем ошибки

Максимальный льготный период с нулевой ставкой по основному налогу действительно составляет два года. Но общее правило следующее: ИП на УСН каникулы предлагаются на один календарный год с возможностью продления, ИП на ПСН на срок действия патента (1–12 месяцев). Если по итогам льготного периода выяснится, что предприниматель утратил право на каникулы, но продолжил работать с нулевой ставкой, неизбежны доначисления, пени и штрафы. Не хотите рисковать репутацией добросовестного налогоплательщика? Держите руку на пульсе, отслеживайте соблюдение условий для льготника и своевременно меняйте налоговую стратегию.

На налоговые каникулы не могут рассчитывать предприниматели на НПД, ЕСХН, АУСН и ОСНО. Но есть исключение. Вновь зарегистрированные ИП, которые раньше работали на сельхозналоге, общей системе или были самозанятыми, могут перейти на патент или упрощенку и воспользоваться льготой. Для налоговых каникул в этом случае есть два условия: регистрация меньше двух лет назад и доход за 9 месяцев текущего года в пределах 337,5 млн руб. (ст. 8 ФЗ № 176 от 12.07.2024).

Одним из ключевых условий предоставления налоговых каникул индивидуальным предпринимателям является дата регистрации или срок начала предпринимательской деятельности. Если ИП зарегистрирован после вступления закона о льготах в силу (имеется в виду региональное законодательство!), он может воспользоваться каникулами на общих основаниях. Игнорирование этой возможности ведет к переплате налогов.

Вид деятельности – обязательное условие для предоставления налоговых каникул. Основным считается тот, который обеспечивает минимум 70 % общего объема выручки. Основной вид деятельности определяется по итогам года, пересматривается (подтверждается) ежегодно.

Налоговые каникулы – преференция, рассчитанная на добросовестного налогоплательщика. От нее не требуется ничего сверхъестественного. Все по закону: ведение КУДиР, уплата налога через единый налоговый счет, подача декларации, расчет и уплата страховых взносов за себя. Нарушение любого обязательства – путь к отмене льготных условий и возвращению на стандартную ставку. Кроме того, риск блокировки счета за долги по отчетности и налогам для льготников такой же, как для остальных ИП.

Регистрируете ИП и не знаете, положены вам налоговые каникулы или нет? Хотите перейти с ОСНО на упрощенку и воспользоваться льготным налогообложением? Наши эксперты к вашим услугам. Для получения консультации звоните!