Ошибки при работе с самозанятыми

Работа юрлица с плательщиками налога на профессиональный доход – дополнительный риск по умолчанию. Но это не значит, что нельзя привлекать самозанятых к реализации отдельных проектов. Чтобы у налоговой и других регуляторов не возникало вопросов, всего лишь нужно соблюдать нормы действующего законодательства и проявлять осмотрительность в ситуациях повышенного риска. О таких ситуациях сегодня и поговорим.

Что может пойти не так

Дали исполнителю задание, не проверив его статус. Самозанятость требует регистрации. Физлицо может откладывать формальную процедуру по субъективным причинам. Заказчику сотрудничество с физлицом без статуса плательщика НПД грозит санкциями со стороны ГИТ и увеличением налоговой нагрузки.

Работаете с самозанятым иностранцем без уведомления МВД. Отсутствие отчетности за любого иностранца, в том числе привлеченного по гражданско-правовому договору, может дорого обойтись. Штрафы по ст. 18.15 КоАП для должностных лиц составляют 30000–50 000 руб., для компаний 400 000–800 000 руб.

Заключаете договоры ГПХ, которые похожи на трудовые. Так часто случается, когда текст договора с самозанятым берется из трудового соглашения. Переквалификация правоотношений может обойтись в 50 000–100 000 руб. (штраф) + доначисления и пени за просрочку уплаты НДФЛ, страховых взносов.

Перерасходуете наличные средства при расчете с самозанятыми ИП. Ответственность за превышение лимита несет как сам налогоплательщик, так и заказчик услуг (ст. 15.1 КоАП). Штраф для ИП от 4 000 до 5 000 руб., для организации от 40 000 до 50 000 руб.

Исправляем ошибки

Перед заключением договора с самозанятым рекомендуется запросить у исполнителя справку о постановке на налоговый учет. Дополнительно стоит проверить его регистрацию на сайте ФНС. Но это еще не все. Во время сотрудничества проверки тоже не помешают. Во избежание налоговых споров рекомендуется проверять статус плательщика НПД перед каждой выплатой денег.

Заказывая услуги у иностранцев, законно пребывающих на территории РФ, важно помнить, что самозанятыми могут быть далеко не все. Регистрация НПД, согласно ФЗ №422 от 27.11.2018, доступна гражданам стран ЕАЭС (Киргизии, Казахстана, Армении, Белоруссии) и Украины (с 1 августа 2022). О работе с самозанятыми нужно уведомлять МВД в общем порядке. Актуальный срок – не позднее трех дней от даты заключения договора на оказание услуги или выполнение работ.

В договоре с самозанятым не должно быть трудовых формулировок. Никакой зарплаты, только вознаграждение или оплата услуг. Никаких функций, только разовые задачи. Никакого графика работы и штатного расписания. Дополнительно, чтобы у налоговиков и Трудовой инспекции не было вопросов, в договоре можно прописать статус исполнителя (является плательщиком налога на профессиональный доход) и статус заказчика (не является налоговым агентом в отношении конкретного физлица).

С плательщиками НПД без статуса ИП можно рассчитываться наличными без ограничений. С самозанятыми индивидуальными предпринимателями другая история. Для них действует стотысячный месячный лимит. На безналичные расчеты ограничения не распространяются. Соответственно, если вы рассчитываетесь с самозанятым ИП наличными, следите за лимитом. Если оплата услуг превышает 100 000 по одному договору, рекомендуется перейти на безнал.

Ключевой проблемой в работе с самозанятыми, как показывает практика, является переквалификация отношений в трудовые. Мы знаем, как этого избежать. Для получения консультации звоните!