Ошибки при уменьшении налога на страховые взносы: УСН 6%

Выбор объекта налогообложения на упрощенке влияет на право налогоплательщика учитывать понесенные расходы при определении налоговой базы. Следуя этой логике, УСН 6% проигрывает УСН 15%. На самом деле все относительно и зависит от ряда факторов, включая специфику бизнеса и особенности взаиморасчетов с контрагентами.

Кстати, если налогом облагаются только доходы (УСН 6%), это не значит, что невозможно снизить налоговую нагрузку. Упрощенец может, например, уменьшить основной налог на страховые взносы. Как сделать это с минимальным риском, давайте разберемся.

Что может пойти не так

• При определении налоговой базы не учитываются страховые взносы. Если вы платите зарплату работникам и перечисляете взносы в бюджет, расходы можно признать и на соответствующую сумму уменьшить основной налог. Опция доступна, несмотря на то что объектом налогообложения являются только доходы (ст. 346.21 НК РФ).
• Не учитывается торговый сбор. Платите налог по упрощенке со всех доходов, не учитывая расходы вообще? Спешу сообщить, что вы теряете деньги.
• Налог уменьшается на страховые и другие разрешенные взносы без учета лимита. Да-да, не все так однозначно в процедуре снижения налоговой нагрузки на УСН Доходы.
• Налог уменьшается на страховые взносы с учетом лимита в 50%. Удивлены? Поясню: речь идет об ИП.
• Налог уменьшается только на основные страховые взносы. Взносы с суммы превышения лимита годового дохода по УСН в расчет не берутся.

Исправляем ошибки

• Уменьшая налоговую базу на страховые взносы, не забудьте учесть выплаченные пособия по временной нетрудоспособности. В расчет берутся только суммы, компенсированные работодателем (а не все выплаты по больничному). Кроме того, уменьшить налоговую базу можно на взносы по добровольному страхованию сотрудников на случай временной нетрудоспособности. Правда, опция доступна на определенных условиях. Обсудим их на консультации, обращайтесь!
• Если фирма платит торговый сбор, она может учесть его при определении налоговой базы по УСН 6%. На сумму сбора уменьшается та часть налога, которая касается деятельности, облагаемой соответствующим сбором (ст. 346.21 НК РФ).
• Согласно налоговому законодательству, за счет платежей, перечисленных в ст. 346.21 НК РФ, уменьшить обязательства упрощенец может не более чем вполовину. Превышая порог в 50%, вы гарантированно нарываетесь на доначисления. И в качестве бонуса компания может получить повышенное внимание со стороны ИФНС.
• Индивидуальный предприниматель без работников платит страховые взносы за себя. Законодательство не ограничивает его право на оптимизацию налоговой нагрузки. То есть ИП без работников может на лимиты не оглядываться. Уменьшение налога на всю сумму страховых взносов за себя – обычная практика.
• Вы наверняка помните о том, что на УСН есть базовый и переходный период использования налогового режима. В переходном действуют повышенные ставки. Применяются они к сумме превышения лимита годового дохода. Дополнительные страховые взносы тоже имеют место. Возьмем, например, ИП, который заработал больше 300 000 руб. в год. Для него сумма фиксированных взносов за себя увеличивается на 1%. Допвзнос, как и основная сумма фиксированных взносов, уменьшает налоговую базу.

Расчет сделаны, актуальный налог определен? Не забудьте отразить исчисления в КУДиР и декларации по УСН.

В целях оптимизации административной нагрузки расчет налогов на упрощенке можно передать на аутсорсинг. Наши специалисты к вашим услугам. Обращайтесь!