ЦЕНТР БУХГАЛТЕРСКОГО И ЮРИДИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ХИМКИ
Регистрационные услугиРегистрационные услуги

Ошибки при уплате налога и сдаче отчетности при УСН

Ошибки при уплате налога и сдаче отчетности при УСН

Ошибки при уплате налога и сдаче отчетности при УСН

Индивидуальные предприниматели на упрощенке в большинстве случаев рассчитываются с бюджетом посредством единого налогового платежа. Чтобы средства в дальнейшем корректно распределялись, подается уведомление об исчисленных налогах. Ошибки на любом этапе взаиморасчетов возникают по нескольким причинам. Доминирующим является человеческий фактор. Также возможны технические ошибки при формировании и отправке электронных документов.

Давайте разберемся, какие ошибки встречаются чаще всего и что с ними делать.

Что может пойти не так?

Начну с того, что заполнение платежного поручения на перечисление авансов по налогу УСН и самого налога зависит от того, какой способ уплаты выбирает предприниматель. Есть два варианта: ЕНП и отдельные платежи. Практика показывает, что в том и другом случае ИП или наемные бухгалтеры допускают типичные ошибки:

  • Единый налоговый платеж платится не там и не туда.
  • При перечислении отдельных платежей некорректно указывается казначейство, КБК и другие реквизиты.

Также ошибки случаются при подаче уведомления в налоговую. На первом месте просрочки и отсутствие уведомлений, на втором − некорректные сведения в документах.

Исправляем ошибки

Ошибки в налоговых платежах и отчетности проще профилактировать, чем исправлять. Общие рекомендации наших специалистов: проверяйте реквизиты в платежках, соблюдайте сроки подачи уведомлений, оперативно делайте корректировки, если обнаружили ошибки.

Переходим к конкретике. С 2023 года ЕНП перечисляется не по месту жительства или деятельности ИП, как раньше, а в Казначейство России. То же самое касается авансов по налогу на УСН. При заполнении платежного поручения рекомендуем обратить внимание на поля 101 и 104. В первом всегда указывается статус «01», во втором − КБК 18201061201010000510. Номер КБК в поле 104 не зависит от объекта налогообложения.

Отдельные платежи тоже перечисляются в Казначейство России. В поле 101 всегда указывается статус «02» (приказ Минфина №107н от 12.11.2013). А поле 104 заполняется с учетом объекта налогообложения. Налог с доходов отправляется на КБК 18210501011011000110, с разницы между доходами и расходами – на КБК 18210501021011000110. Особое внимание, отправляя отдельные платежи в Казначейство, обратите на поле 107. В нем указывается код периода, за который перечисляется налог. В 2023 остается один период – за 9 месяцев текущего года. Код периода – КВ.03.2023.

Следующая категория ошибок – отчетные. ФНС напоминает: непредставленное или несвоевременно представленное уведомление ведет к тому, что деньги в бюджет не распределяются. Средства ЕНП зависают, налогоплательщик сталкивается с начислением пени. Правда, так происходит не всегда. Как показывает практика, положительное сальдо на ЕНС может спасти ситуацию. Если денег на едином счете хватает для исполнения налогового обязательства, последнее могут посчитать условно исполненным даже без уведомления. Важно: это не отменяет отправку уведомлений в ФНС! За непредставление уведомления предусмотрены санкции (ст. 126 НК). Как минимум, придется заплатить штраф в размере 200 руб.

Отправили уведомление, а потом нашли ошибку? Исправьте ее, сформировав новый документ. Важно: корректировка подается в отношении обязанности, по которой в предыдущем уведомлении указаны недостоверные сведения. Получив документ, ФНС автоматически скорректирует информацию.

Хотите уменьшить риск ошибок при сдаче отчетности? Передайте функцию на аутсорсинг. Мы предлагаем гибкие и выгодные условия. Звоните!

Специальное предложение Для постоянных клиентов Центра предусмотрены скидки на дополнительные услуги: получение выписок из госреестра, справок и т.п.
Лицензия на осуществление образовательной деятельности Лицензия на осуществление образовательной деятельности, продолжение Приложение к лицензии на осуществление образовательной деятельности Приложение к лицензии на осуществление образовательной деятельности Свидетельство об аккредитации

Офисы компании «Регион»

г. Химки, ул. Панфилова, д.1
г. Москва, ул. Бутлерова, д. 17Б