Ошибки при уплате взносов за себя

Индивидуальные предприниматели, которые не применяют АУСН или НПД, должны платить за себя страховые взносы. Они включают взносы на медицинское, пенсионное страхование. Платеж считается с поправкой на фактически отработанное время с момента регистрации, если ИП зарегистрирован в текущем году.

Фиксированные взносы за себя у предпринимателей обычно вопросов не вызывают. Но с некоторыми сложностями можно столкнуться при превышении лимита годового дохода и определении периодичности внесения платежей.

Что может пойти не так

Страховые взносы ИП за себя имеют фиксированную и нефиксированную часть, о последней плательщики иногда забывают. Фиксированный взнос в 2023 году составляет 45 842 руб. Он платится, если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 руб. Плавающая часть налоговой нагрузки актуальна для тех, кто зарабатывает больше. С суммы превышения такие ИП должны платить 1%. Неуплата страховых взносов чревата штрафом. А при некорректных расчетах увеличиваются издержки.

Срок уплаты страховых взносов за себя – до конца текущего года. Если 31.12 попадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. В 2024 году это будет 9 января. Уплата всей суммы страховых взносов (фиксированной и плавающей части) ошибкой как таковой не является. Но такой порядок расчетов с бюджетом увеличивает нагрузку в конце года. А этого можно избежать.

Уплата всей суммы сразу, особенно если превышен лимит годового дохода для уплаты фиксированного взноса, может оказаться серьезной нагрузкой на бизнес. Формальной ошибкой будет неиспользование возможностей для оптимизации нагрузки, предоставленных действующим законодательством.

Уплата дополнительных страховых взносов увеличивает налоговую нагрузку. Речь идет о взносах ВНиМ и на случай временной нетрудоспособности.

Некорректное определение суммы доходов для расчета страховых взносов повышает вероятность превышения лимита и увеличивает издержки.

Исправляем ошибки

Страховой взнос за себя платится в сумме 45 842 руб. (базовый размер) или 45 842 руб. + 1% от суммы превышения лимита годового дохода. Если вы заплатили только 1% от суммы превышения или 1% от всего годового дохода, пересчитайте платеж. Если перечислили средства на ЕНС, дополнительно ничего делать не нужно. На страховые взносы уйдет необходимая сумма, остаток ИФНС зачислит в счет уплаты других налогов.

Платить страховые взносы за себя ИП могут в рамках двух установленных действующим законодательством сроков. Фиксированная часть перечисляется в бюджет до конца текущего года или до даты, на которую срок перенесен в связи с выходными днями. У плавающей части свой срок – до 1 июля года, следующего за отчетным (ст. 432 НК РФ). Так что уплату страховых взносов можно разнести во времени, оптимизировав налоговую нагрузку в конце года.

Страховые взносы должны быть уплачены в установленные сроки в полном объеме. Что касается количества фактических платежей, НК это не регулирует. То есть платить взносы можно частями. Это касается и фиксированной, и плавающей части.

Дополнительные страховые взносы индивидуальный предприниматель платит по желанию (ст. 430 НК РФ). «Больничные» взносы и ВНиМ актуальны, например, для женщин, планирующих материнство. За неуплату этих взносов санкции не предусмотрены.

ИП на ОСНО в целях определения базы по страховым взносам за себя могут и должны учитывать доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты.

Расчет страховых взносов могут взять на себя специалисты. Обращайтесь – проконсультируем, посчитаем доход, определим налоговую базу, размер взносов и подготовим платежные документы!