Ошибки при закрытии ИП

Прекращение финансово-хозяйственной деятельности ИП может быть добровольным и принудительным. В первом случае предприниматель принимает соответствующее решение, проходит стандартную процедуру, результатом которой является исключение его из ЕГРИП. Во втором ИП закрывается по инициативе налоговой.

Чтобы добровольно закрыть ИП, нужно уволить работников, расплатиться с кредиторами, погасить налоговую задолженность, подать заявление о прекращении деятельности в ИФНС, сдать отчетность. Для уменьшения рисков можно привлечь профильных юристов и консультантов. Если планируете закрывать ИП самостоятельно, учитывайте возможные ошибки и старайтесь их не совершать.

Что может пойти не так

• Увольнение работников. Это один из самых сложных процессов в рамках процедуры закрытия ИП. Четкий порядок прописан только для юрлиц: кому и когда положено выходное пособие при ликвидации компании, когда и как уведомлять сотрудников о предстоящем увольнении и т.п. ИП прямо следовать этому порядку не обязан. Согласно ст. 307 ТК РФ, взаимодействие с работниками при их вынужденном увольнении на основании прекращения деятельности определяется трудовыми договорами. Но существует ряд норм ТК, без соблюдения которых ИП рискует погрязнуть в трудовых спорах и судебных разбирательствах.
• Отчетность. Ликвидация ИП не освобождает от сдачи отчетности за периоды вплоть до даты исключения из ЕГРИП. Соответствующие формы подаются в ИФНС до подписания и передачи заявления о закрытии бизнеса. В ИФНС отправляется 6-НДФЛ и РСВ, а в СФР — ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разд. 2, декларация по УСН или налогу на прибыль, если применялась ОСНО.
• Долги. Закрыть ИП с долгами можно, и делается это на общих основаниях (если дело не дошло до банкротства). Но не стоит надеяться на то, что исключение из ЕГРИП повлечет списание задолженности.

Исправляем ошибки

1. Увольнение сотрудников при ликвидации ИП рекомендуется осуществлять по общим правилам. Для этого:
   • Издайте приказ (форма №Т-8).
   • Уведомите сотрудников в письменном виде.
   • В последний рабочий день выплатите зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выдайте сотрудникам трудовые книжки или иные сведения о работе.

   Важно: выплата выходного пособия обязательна, только если это закреплено трудовым договором.

2. Отчетность. Если ИП работал на общей системе, он должен сдать форму 3-НДФЛ в пятидневный срок от даты фактического закрытия бизнеса и внесения соответствующих сведений в ЕГРИП (ст. 229 НК РФ). Не допускайте просрочек во избежание негативных налоговых последствий.

   По декларациям, для подачи которых сроки не установлены, действует общее правило — сдаем до подачи заявления о закрытии ИП. Речь идет об отчетности по НДС, ЕСХН и упрощенному налогу. Без итоговой отчетности ИФНС может не закрыть ИП, хотя прямого указания на это в НК РФ нет.

3. Долги. Задолженность перед бюджетом рекомендуется погашать до закрытия ИП. Тем не менее отметим, что формальные сроки для уплаты итогового налога по ПСН, ЕСХН, УСН не установлены.

   Взносы с выплат работникам должны быть перечислены в бюджет в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового РСВ и ЕФС-1. Посчитали рабочие дни вместо календарных? Готовьтесь платить пени.

   Нет возможности погасить налоговую задолженность и расплатиться с кредиторами? Препятствием для закрытия ИП это не станет. Долги перейдут на физическое лицо без статуса предпринимателя. На взыскание задолженности в суд могут подать кредиторы и ФНС.

ИП закрыто, обязательства исполнены? Не забудьте закрыть предпринимательский счет, переведя средства на личную карту. В противном случае банк продолжит списывать средства за обслуживание счета.