Ошибки сверок с контрагентами на УСН

В 2025 году упрощенцы становятся плательщиками НДС согласно ФЗ № 176 от 12.07.2024. Кто-то будет освобожден от уплаты налога, кто-то сможет воспользоваться пониженной ставкой. С начала года компаниям на ОСНО рекомендуется провести сверку с контрагентами-упрощенцами. Это нужно для актуализации сведений по НДС и заявления вычетов в дальнейшем.

Что может пойти не так

Отсутствие сверки = неосмотрительность. С одной стороны, контрагент должен уведомить своих поставщиков/покупателей об изменении существенных условий, которые влияют на сделку. С другой стороны, он может забыть, не счесть это необходимым в конкретный момент. А с последствиями, работая по-старому, столкнетесь именно вы.

Сверка проведена формально, договорные отношения не пересмотрены. Контрагент заявляет о том, что будет платить НДС по стандартной ставке на общих основаниях. Вы говорите «Ок» и оставляете договор без изменений.

Заключается новый договор со старым контрагентом. За основу берется шаблон, в котором не прописан НДС.

Несоответствие данных в декларациях по НДС.

Исправляем ошибки

Проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов и заключении сделок – обязанность налогоплательщика. Не провели проверку или на потенциальные риски – будьте готовы объясняться с налоговиками, получать отказы по вычетам. А можно и на доначисление налогов нарваться. Если речь о действующих контрагентах, лучше провести сверку, чем этого не сделать. Особенно это касается контрагентов на УСН. Их новые обязанности по НДС – повод для того, чтобы пересмотреть договоры, заключить допсоглашения и пересчитать налоги для вычетов.

Пересмотреть договорные взаимоотношения с упрощенцем нужно хотя бы для того, чтобы актуализировать цену, указанную в договоре. Поставщик, у которого операции стали налогооблагаемыми, увеличит цену товара/услуги на сумму НДС (ст. 168 НК РФ). Новые условия по выделению налога стоит зафиксировать в допсоглашении. А вот сумму и ставку указывать в документе вовсе не обязательно. В противном случае придется подписывать новое допсоглашение всякий раз, как у упрощенца изменится ставка НДС.

Новый договор не отменяет актуальности сверки. Чтобы избежать проблем с налоговой и уменьшить риск отказа в вычетах, выясните, является ли ваш контрагент плательщиком НДС на момент подписания контракта, какую ставку он использует. И внесете уточнения об НДС в договор. Если этого не сделать, придется выделить налог с суммы цены, указанной в договоре. Если это старая цена 2024 года, последствия очевидны.

Упрощенцы с 2025 являются плательщиками НДС. Освобождение от уплаты налога тех, кто зарабатывает меньше 60 млн руб. в год, не отменяет обязанностей в части представления отчетности. Субъект на УСН должен сдавать декларацию и отражать операции по реализации в книге продаж. Его контрагент на ОСНО имеет право заявлять вычеты при наличии счетов-фактур независимо от ставки по НДС. Он тоже отражает в учете финансово-хозяйственные операции и сдает декларацию. Если сведения в отчетах контрагентов расходятся, налоговики могут запросить пояснения у обоих. Камеральная проверка затянется, получение вычетов отодвинется на определенный срок. А при выявлении нарушений в них и вовсе могут отказать. Один из вариантов профилактики разрывов по НДС – сверка с контрагентами перед сдачей регулярной отчетности. Важно также выбирать добросовестных поставщиков-упрощенцев.

Как свериться с контрагентами по итогам года или в рабочем режиме, расскажем на консультации. Звоните!