Ошибки в декларации по УСН в 2025 году

В 2025 году упрощенцы сдают декларацию по новой форме. Отчет за прошлый год подается в обычные сроки, теми же способами, что раньше (личный кабинет на сайте ФНС, через оператора ЭДО и т.п.). Но новая форма имеет несколько нюансов, которые нужно учитывать при заполнении.

Что может пойти не так

Не обновлена форма отчетности в бухгалтерской программе. Или используется непроверенный онлайн-сервис для формирования электронной декларации.

При заполнении отчета учитываются не все изменения. Чаще всего ошибки возникают в разделах, которые налогоплательщик заполняет нерегулярно или вообще впервые.

Указываются некорректные налоговые ставки.

Новый раздел 4 не заполняется при наличии расходов на приобретение контрольно-кассовой техники. Чтобы не допустить ошибок в отчетности за 2025 год, давайте разберемся сейчас, что может пойти не так.

Исправляем ошибки

По умолчанию в 1С и других программах для бухгалтерского, налогового учета формы отчетности обновляются автоматически. Но бывают сбои. Также есть вероятность несвоевременного обновления версии программного обеспечения. В результате заполняется и подается старая форма, которую ИФНС не принимает. Рекомендуем перед сдачей отчетности проверить актуальность формы. Действующая декларация утверждена приказом ФНС № ЕД-7-3/813 от 02.10.2024 (Приложение 1).

По сравнению с предыдущим отчетом по УСН декларация 2025 содержит 4 изменения. Во-первых, это штрих-код и объект налогообложения на титульном листе. Доходы минус Расходы кодируются двойкой, Доходы – единицей. Во-вторых, рекомендуем обратить внимание на раздел «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если отчетность сдает ваш представитель по доверенности, на титульном листе указывается GUID – 36-значный регистрационный номер доверенности (ст. 80 НК РФ). Также рекомендуем ознакомиться с новым разделом 4. Он заполняется при наличии расходов на приобретение ККТ, которые уменьшают налоговую базу.

С января 2025 года отменены повышенные ставки при УСН (8% и 20%). Но весной текущего года подается декларация за прошлый год. Значит, в декларации указываются ставки, действующие в отчетном периоде. Напоминаем: УСН 8% (Доходы) и 20% (Доходы минус Расходы) применяются с того момента, как доходы налогоплательщика достигли 199,35 млн руб. Верхний лимит – 265,8 млн руб. (ст. 346.20 НК РФ). Обычные и повышенные ставки и исчисленные суммы указываются в соответствующих графах.

Упрощенцы из новых регионов с января 2025 года могут учесть покупку ККТ в расходах при расчете налога. Ст. 346.21 установлены следующие условия: стоимость техники не более 28 000 руб., регистрация до конца 2025 года в одном из новых регионов, использование кассы в деятельности при ПСН или УСН. Чтобы расходы были учтены в налоговой базе, в разделе 4 должны быть указаны следующие сведения: заводской номер, наименование, модель кассового аппарата, дата регистрации и регистрационный номер, сумма расходов (поле 050). Важно: если ККТ стоит дороже 28 000 руб., учесть в расходах можно только сумму, не превышающую указанный лимит. И еще один нюанс: на ККТ-расходы можно уменьшить налог по упрощенке как за 2024, так и за 2025 год. Так что заполнение раздела 4 уже актуально для предпринимателей из новых регионов, которые зарегистрировали бизнес в 2022–2024 году.

Что касается подачи декларации, сделать это можно самостоятельно онлайн, через представителя по доверенности. Мы предлагаем оптимальный вариант – аутсорсинг. Наши специалисты заполнят актуальную форму на основании ваших учетных сведений, направят отчет в ИФНС в установленный срок. Подробнее на консультации – звоните!