Ошибки в использовании НПД

Налог на профессиональный доход – упрощенный специальный налоговый режим для самозанятых физлиц и индивидуальных предпринимателей. Действует он, согласно ФЗ №422, до конца 2028 года и может применяться во всех субъектах РФ.

Величина НПД зависит от ставки налога и суммы дохода. Ставка определяется статусом контрагентов самозанятого. При получении оплаты от юридических лиц она составляет 6%, от физлиц – 4%. Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность для самозанятых не обязательны.

Когда режим упрощен максимально, кажется, что ошибок быть не может. Но практика показывает, что это не так. Давайте разбираться.

Что может пойти не так

Оформляясь самозанятым, начинающий предприниматель запрашивает налоговый вычет и не начинает работать до получения ответа. А ФНС не отвечает.

Предприниматель уходит с НПД, затем возвращается на налоговый режим и рассчитывает снова воспользоваться вычетом в 10 000 руб.

Самозанятый не платит налоги, если суммы небольшие, накапливает задолженность.

Самозанятый арендодатель использует режим для снижения налоговой нагрузки. Ставка 4% – привлекательный вариант налогообложения аренды. Но использование НПД при сдаче в аренду коммерческой площади будет большой ошибкой. ФНС доначислит налоги и оштрафует.

Прекращая деятельность временно, плательщик НПД снимается с налогового учета.

Исправляем ошибки

Налоговый вычет самозанятым предоставляется автоматически. Согласно ст. 12 ФЗ №422, ФНС сама его учитывает и снижает базовую налоговую ставку. Вычет предоставляется в сумме 10 000 рублей разово. Пока он действует, налог для каждой категории плательщиков считается по ставке, сниженной на 1%. Автоматический учет вычета осуществляется до исчерпания суммы. То есть начинать работать на НПД можно сразу после регистрации. Заявление на вычет подавать не нужно, и ждать ответ от ИФНС тоже.

Сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик, вернувшийся на режим для самозанятых, зависит от того, был ли исчерпан налоговый вычет до ухода с НПД. Если сумма не была «выбрана», остаток вычета ФНС автоматически учтет при начислении налога (ст. 12 ФЗ №422).

Не платить налоги – плохая идея. Правда, у самозанятого есть вполне законная возможность переноса расчетов с бюджетом на следующий период. Согласно ст. 11 ФЗ №422, если сумма налога за месяц не превышает 100 руб., ее можно включить в сумму налога за следующий месяц. Но это не значит, что платеж можно переносить из месяца в месяц в течение длительного времени. Чтобы не возникало задолженности, стоит настроить автоматическое списание средств в счет уплаты НПД в приложении «Мой налог».

Сдача недвижимости в аренду не является деятельностью, запрещенной для плательщиков НПД. Но необходимо учитывать, что законно самозанятые могут сдавать только жилплощадь и имущество. Последнее условие открывает им путь в коммерческий сектор. Поясню: сдавать коммерческие помещения плательщикам НПД запрещено, а имущество, которое в них находится, самозанятые сдавать могут. То есть предметом договора аренды будет не площадь, а комплекс для маникюра и педикюра в салоне красоты или специальное оборудование на СТО.

В отличие от ИП, у самозанятых нет обязательной налоговой нагрузки. Режим предельно прост. Есть доход – начисляется налог, нет дохода – нет начислений. Соответственно, можно несколько месяцев и даже лет оставаться в статусе самозанятого, не заниматься налогооблагаемой деятельностью, не получать деньги от заказчиков и не печатать чеки в «Моем налоге».

Юрлица и ИП, сотрудничающие с плательщиками НПД, совершают больше ошибок. И эти ошибки имеют серьезные последствия. Мы знаем, как уменьшить риски. Обращайтесь!