Ошибки в РСВ, из-за которых налоговая не примет отчетность

Шансы на то, что расчет по страховым взносам успешно пройдет камеральную проверку, увеличиваются, если избегать четырех типичных ошибок. Каждая из них влияет на контрольные соотношения. И если с ними непорядок, ИФНС не принимает отчет.

Что может пойти не так

Вы включаете в РСВ все выплаты. Если в отчете фигурируют все выплаты, а де-факто страховые взносы удерживаются только с части из них, возникают расхождения, на которые обязательно обратит внимание инспектор в ходе камеральной проверки.

Вы не показываете в отчетности необлагаемые суммы. Практика включения в отчет только тех выплат, которые влияют на налоговую базу, с РСВ не работает.

Вы подаете персонифицированные сведения с нарастающим итогом. Большинство разделов отчета действительно заполняются с нарастающим итогом. И начинающему бухгалтеру легко ошибиться, заполнив раздел 3 точно так же. Результат – некорректные сведения, претензии со стороны ИФНС.

Вы используете несколько тарифов, а в РСВ указываете один. Не важно, какой тариф фигурирует в отчете, меньший или больший. Если сведения неполные, налоговая сочтет отчет некорректным, не примет его. Вам придется пересдавать РСВ и, возможно, давать пояснения по допущенной ошибке.

Исправляем ошибки

В РСВ включаются только выплаты, которые входят в базу по взносам. Не отражаются в отчете доходы, не связанные с трудовыми отношениями. Речь идет об арендной плате, материальной выгоде, займах, дивидендах. Указанные доходы не показываются в РСВ даже как необлагаемые. То же самое касается подарков. Чтобы подарки не относились к трудовым отношениям, рекомендуется передавать их по договорам дарения. В этом случае доход у получателей возникает в рамках гражданско-правовых отношений. И декларирование, налогообложение – их забота. Подотчетные суммы, по которым сдана отчетность, тоже не включаются в РСВ. Но если деньги под отчет выданы, а сотрудник не отчитался, сумма признается его трудовым доходом, а значит, облагается страховыми взносами и, соответственно, отражается в РСВ.

В отчетности показываются все без исключения выплаты, относящиеся к объекту налогообложения. Правило действует и в отношении необлагаемых сумм (командировочных расходов, например). Минфин рекомендует включать в РСВ все выплаты по командировкам: суточные, компенсацию проезда и проживания (письмо № 03-15-06/22936 от 24.03.2020). Важно: на необлагаемые выплаты страховые взносы не начисляются в пределах лимита. Для суточных действуют следующие лимиты: 700 руб./день оп РФ и 2500 за рубежом. Разница облагается взносами в общем порядке.

Третий раздел РСВ (персонифицированные сведения) заполняется поквартально, а не с нарастающим итогом с начала отчетного года.

Сколько тарифов страховых взносов использует компания, столько разделов должно быть в РСВ. Если, например, применяется общий тариф, доходы показываются только по коду 01. Если компания получила статус субъекта МСП и была включена в соответствующий реестр в середине квартала, она должна применять пониженные ставки страховых взносов с того же месяца. В РСВ общий тариф на начало квартала отражается по коду 01, выплаты с момента перехода на пониженный тариф, отражаются отдельно. Важно: если компания МСП, рекомендуется проверить, имеет ли она право применять пониженные ставки на момент сдачи РСВ. Необоснованное занижение страховых взносов серьезно увеличивает издержки.

Заполнение и сдачу РСВ можно передать на аутсорсинг. Наши специалисты к вашим услугам. Звоните!