Ошибки в уведомлении об исчисленных налогах

С 2023 года ИП и организации платят налоги с единого налогового счета. Переход на ЕНС и единый налоговый платеж «подарил» субъектам предпринимательства и новую отчетность. У налогоплательщиков появилось обязательство подавать в ИФНС уведомление об исчисленных налогах, авансах, сборах и страховых взносах. Правда, актуальна новая отчетность только в определенных случаях (ст. 58 НК РФ).

Уведомление подается, если:

• По уплачиваемому налогу не подается декларация (пример – земельный и транспортный налог).
• Налог платится раньше, чем подается отчет по нему.

Нужно это уведомление для правильного распределения налогов в составе единого платежа.

Что может пойти не так

Как показывает практика, при подаче уведомления об исчисленных налогах допускается несколько типичных ошибок:

Просрочка. Отчетная форма подается позже, чем это требуется действующим законодательством. Напомним, что для просрочки на день есть только одна уважительная причина – когда дата представления уведомления попадает на выходной день.

Уведомление по НДС и налогу на прибыль. Отчетность подается не по всем налогам. Как раз по НДС, налогу на прибыль, а также земельному и имущественному налогу уведомление не нужно. Сроки уплаты первых двух наступает после представления декларации, а другие два ИФНС рассчитывает самостоятельно.

Использование неактуальной формы. Казалось бы, что проще: скачал из интернета бланк уведомления, заполнил − и готово. Увы, не все ресурсы предоставляют актуальную информацию. Мы рекомендуем использовать только официальные формы. Актуальное уведомление вы найдете в приложении №1 к приказу ФНС №ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022.

Долгие каналы связи. Даже если вы по закону не обязаны сдавать отчетность в электронном виде, рекомендуем использовать ЭДО. Уведомление, отправленное через оператора по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС, гарантированно дойдет до адресата. Отправка отчета на бумажном носителе почтой, как показывает практика, никаких гарантий не дает. Письма теряются, налогоплательщики несут дополнительные расходы, платят штрафы за просрочку отчетности и пени при появлении налоговой недоимки.

Исправляем ошибки

Начнем с просрочки и непредставления уведомления. Нет отчета – нет распределения налога в составе ЕНП. Нет платежа – ИФНС начисляет пеню. Кроме того, за несдачу отчетной формы предусмотрен штраф в размере 200 рублей (ст. 126 НК РФ).

Если вам не нужны дополнительные расходы, подавайте уведомление по тем налогам, для которого оно предусмотрено: в срок до 25-го числа месяца, в котором соответствующие налоги уплачиваются.

Переходим к исправлению ошибок в уведомлении.

Если нужно скорректировать сумму налога, подайте новое уведомление, в котором укажите правильную сумму налога и повторите КПП, КБК, ОКТМО, укажите период, сумма за который была указана неправильно.

Если вы ошиблись в реквизитах, подайте новое уведомление, в котором:

· Повторите ошибочные реквизиты (период, КПП, КБК, ОКТМО) и укажите «0» в поле «сумма».

· Введите правильные реквизиты в новый блок строк 1−6.

ИФНС, получив уведомление, скорректирует данные автоматически.

Если вы обнаружили ошибку уже после подачи декларации по налогу, новое уведомление подавать не нужно. ИФНС скорректирует сведения по представленному отчету.

Негативные последствия будут, только если сальдо ЕНС будет недостаточным для уплаты начисленного налога.

Собираетесь подавать уведомление впервые и хотите подстраховаться? Звоните, проконсультируем и поможем оформить все правильно!