Проверяем контрагента упрощенца: что может пойти не так?

Вы работаете с поставщиком, который выставляет счета без НДС. На первый взгляд все в порядке: фирма или ИП работает на упрощенке. Но так ли это на самом деле?

Учитывая позицию ФНС по ответственному выбору контрагентов и проявлению должной осмотрительности при заключении сделок, рекомендуем проверять новых контрагентов (а периодически и старых) от и до. Начнем с налогового режима, чтобы выяснить, обоснованно ли поставщик не облагает операции НДС.

Что может пойти не так

Вы запрашиваете подтверждающие документы у поставщика, он отправляет копию заявления о переходе на УСН. Вы принимаете счета без НДС, а у налоговой возникают претензии. В результате увеличивается налоговая нагрузка и издержки.

С января 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС. Вы продолжаете работать как раньше, не проверяя, есть ли у поставщика освобождение от уплаты этого налога.

Вы отказываетесь от сотрудничества с контрагентом на УСН только на основании того, что он выставляет счета без НДС. Такой подход может привести к упущенной выгоде.

Исправляем ошибки

При переходе на УСН предприниматель или организация подает в ИФНС уведомление в порядке и в сроки согласно ст. 346.13 НК РФ. Актуальная форма № 26.2-1 утверждена приказом ФНС ММВ-7-3/829 от 02.11.2012. Но мало подать уведомление, нужно еще и проверить, изменен ли налоговый режим. Налоговики не обязаны уведомлять заявителей о том, переведен ли бизнес на упрощенку. Если сам упрощенец о получении подтверждения не позаботился, вы можете проверить его статус по доступным бесплатным реестрам. Если вы запрашиваете документы у поставщика, ориентируйтесь не на уведомление о переходе на УСН, которое подается в налоговую, а на информационное письмо (форма № 26.2-7). Этим документом ИФНС подтверждает перевод ИП или юрлица на УСН и факт представления налогоплательщиком декларации по упрощенке.

В 2025 году проще всего проверить, должен ли контрагент на УСН платить НДС (и, соответственно, выставлять счета с выделенным налогом) через «Прозрачный бизнес». В сформированной через сервис карточке отражаются сведения о размере годового дохода ИП или юрлица. Если сумма меньше 60 млн руб., упрощенец на законных основаниях пользуется освобождением от НДС (ст. 145 НК РФ). Если размер дохода пограничный или бизнес контрагента стремительно развивается, рекомендуем запросить подтверждение освобождения от НДС дополнительно (на дату заключения сделки).

Работать с освобожденными от НДС упрощенцами или нет, решать вам. Но рассматривать наличие/отсутствие выделенной суммы налога в счете как единственное условие для сотрудничества – не вариант. Путь избегания потенциальной проблемы сомнителен для бизнеса. Рациональнее использовать все доступные инструменты для комплексной проверки контрагента. А что касается возможных споров с налоговиками по поводу НДС, можно и нужно иметь под рукой документы, подтверждающие правомерность операций, экономическую обоснованность и т.д.

Также отметим, что требовать пакет документов по УСН и НДС от упрощенца перед каждой сделкой – плохая идея. По закону упрощенцы не обязаны подтверждать своим контрагентам применение налогового режима. Значит, вопрос придется решать в переговорном процессе. Требовать документы вы не имеете права, но запросить их можете на законных основаниях. Скорее всего, вы получите информационное письмо, копию карты из «Прозрачного бизнеса» или другое подтверждение применения контрагентом упрощенки и отсутствия обязанности платить НДС. Если, конечно, он заинтересован в сотрудничестве с вашей фирмой.