Российские айтишники с 1 января 2025 не смогут платить пониженные страховые взносы. Правда, не все, а только те, кто связан с иностранными лицами и лицами без гражданства.
Кроме того, для компаний радиоэлектронной промышленности и IT-сектора в целом повышается налоговая нагрузка. С января 2025 года для них действует единый пониженный тариф страховых взносов 7,6%, в том числе с превышения предельной базы.
Кого касается?
Отмена пониженного тарифа страховых взносов касается компаний, в группу с которыми входят лица без гражданства и/или иностранные граждане (ст. 427 НК РФ).
Применение единого тарифа 7,6% ко всей зарплате актуально для всех субъектов отрасли – индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Отмена 0% страховых взносов с превышения предельной базы вводится ФЗ № 416 от 29.11.2024. Но размер предельной базы остается важным расчетным показателем (в 2025 году – 2 759 000 руб.). Соответственно, налоговая нагрузка вырастет у тех, кто платит сотрудникам больше 230 000 руб. в месяц.
Для чего это нужно?
Регулирование налоговой нагрузки для компаний и групп компаний с иностранным участием – часть налоговой реформы, многие положения которой реализуются в 2025 году. И сектор радиоэлектроники, IT – лишь один из тех, для кого пересмотрены пониженные тарифы.
Что с этим делать?
Чтобы считать и платить взносы правильно, рекомендуется проанализировать состав группы компаний, состав учредителей и участников. Если резидентство кого-то из них изменилось, необходимо внести соответствующие изменения в уставные документы и государственные реестры. Это уменьшит риск возникновения налоговых споров, доначисления страховых взносов и увеличения издержек за счет пеней, штрафов.
Важно: для применения пониженных взносов доходы учитываются на общих основаниях (доля профильной деятельности – минимум 70%).
Санкции, последствия?
Неправильное применение пониженных страховых взносов может привести к завышению суммы расходов, учтенных при налогообложении прибыли, и, соответственно, к доначислениям.
Если ошибка выявлена бухгалтером ITкомпании до камеральной проверки, чтобы избежать санкций, можно пересчитать взносы и основной налог, погасить задолженность и подать уточненный РСВ.
Исключения?
Пониженный тариф страховых взносов в 2025 году действует на общих основаниях для радиоэлектронных и IT иностранных компаний, которые контролируются российскими организациями или гражданами РФ.