Организациям и индивидуальным предпринимателям, начинающим свое дело, следует выбрать оптимальную систему налогообложения с целью законной минимизации совокупной суммы налогов в бюджет. Выбор осуществляется среди следующих основных систем налогообложения.
- ОСНО – общая система налогообложения. Универсальна для любой организационно-правовой формы предприятия и любого количества сотрудников. Ограничений по виду деятельности нет. При регистрации компании, если не заявлено иное, налоговая инспекция назначает ОСНО по умолчанию. Недостаток – сложный расчет налогооблагаемой базы: 20% – налог на прибыль, 18% – на добавленную стоимость, налог на имущество для организаций. Чтобы не иметь проблем, нужен квалифицированный бухгалтер и специальные программы.
Для ИП налог НДФЛ составляет 13% от доходов.
Для бизнеса на начальном этапе в большинстве случаев оптимальным становится выбор из следующих систем налогообложения:
- Упрощенная система налогообложения – УСН или упрощенка. Предприятие платит налог, равный 6%, с доходов или – 15% с разницы между доходом и расходом. Недостаток: ограничения к применению УСН для компаний, имеющих филиалы и представительства, банков, торговцев ценными бумагами. Есть ограничения по некоторым видам деятельности. Более того, если в уставном капитале присутствует 25%-ная доля другого партнера, УСН не применяется. Величина доходов тоже имеет значение: если за 9 месяцев прошедшего года он превысил 45 млн. рублей, УСН – не для данной компании. Есть и еще ряд существенных нюансов, в которых может разобраться только профессионал.
- ЕНВД – единый налог на вмененный налог является фиксированным, начисляется и платится по одному виду деятельности. Ежеквартально предприятие численностью персонала не более 100 человек перечисляет в ФНС одну и ту же сумму, независимо от результатов хозяйственной деятельности. Расчет такого налога несложен, к тому же при ЕНВД не требуется использование кассовых аппаратов. Минусы – узкий круг субъектов налогообложения: в Москве и Санкт-Петербурге ЕНВД практически не применяется, а для использования его в регионах должен существовать местный закон.
- Патентная система налогообложения наиболее проста, но применяется только для ИП с числом наемных работников не более 15 человек и с величиной дохода не более 60 млн. рублей в год. Распространяется на 47 видов деятельности.
Понятно, что самостоятельно подобрать систему налогообложения непросто. Опытные сотрудники центра «Регион» помогут решить эту проблему после внимательного исследования всех критериев заказчика для оптимального выбора.