ФНС напомнила сроки и правила представления отчета о финрезультатах

Традиционно в конце года налоговики актуализируют порядок заполнения и сдачи отчетности. ФНС напоминает: ОФР формируется по состоянию на 31 декабря отчетного года, сдается в следующем году до 31 марта (в 2024 – до 1 апреля включительно).

Процедура не меняется, для большинства юридических лиц остается актуальной форма ОКУД 0710002. Упрощенный отчет имеют право сдавать НКО и малый бизнес.

Кого касается?

ОФР сдают юридические лица, независимо от организационно-правовой формы, наличия статуса МСП и применяемой системы налогообложения. Форма подается в ИФНС в электронном виде. Отчеты на бумаге не принимаются.

Для чего это нужно?

Документ отражает формирование всех видов прибыли (от реализации, валовой, общей – до налогообложения) и убытков.

При составлении ОФР учитывается выручка, процентные доходы от предоставленных кредитов, дивиденды от инвестиций в уставный капитал других организаций, доходы от безвозмездно полученного имущества, реализации ОС и т.п.

В расходной части отчета отражаются недостачи, отрицательные разницы курса, себестоимость основных средств, выплачиваемые по кредитам проценты, управленческие, коммерческие расходы и себестоимость производства, товаров, услуг.

Отчитываться нужно по месту постановки юридического лица на налоговый учет.

Что с этим делать?

ФНС также напоминает об особенности ОФР, обусловленной методом его формирования. При начислении доходы и расходы учитываются непосредственно при совершении операции, сделки. Де-факто в этот момент деньги могут быть еще не получены от покупателя или не перечислены поставщику. То есть сведения в ОФР не всегда соответствуют реальному движению денежных средств.

При подготовке отчетности рекомендуется сверять данные в ОФР и ОДС (отчете о движении денежных средств). Выявление существенных расхождений – повод проанализировать учет для выяснения причин.

Санкции, последствия

При просрочке сдачи ОФР юридические лица несут ответственность по ст. 126 НК (штраф 200 руб. за каждый отсутствующий документ). Для должностных лиц штрафы устанавливает КоАП (ст. 15.6) – 300-500 руб.

Исключения

У индивидуальных предпринимателей отсутствует обязанность отчитываться по прибыли и убыткам. То же самое касается подразделений зарубежных фирм, они могут представлять в ИФНС годовую бухгалтерскую отчетность, частью которой является ОФД, но не обязаны это делать.