Налоговые льготы для малого бизнеса в основном формируются исходя из вида деятельности, который у Вас определен как основной источник получения прибыли. Когда организация только зарегистрирована, возникает необходимость экономии денежных средств в частности и тех, которые уходят на налоговые платежи. На этом этапе очень часто возникает вопрос о сокращении налогового бремени и легальных способах уменьшения выплат в бюджет. Сократить расходы поможет не только знание законодательства, но и выбранный режим налогообложения, грамотное ведение бухгалтерского и налогового учета, ответственное отношение к взаимодействию с Вашими контрагентами в части документооборота.
Есть целые группы видов деятельности, которые попадают автоматически под льготный режим налогообложения. Связано это со стратегией государства в части формирования и поддержания малого бизнеса, который требует больших вложений, но важен в развитии государства и человечества в целом. Такой бизнес не имеет возможности платить большие налоги без окупаемости проекта в начале. Еще у любой организации есть возможность распределять доходы по источникам, режимам налогообложения и существенно сокращать расходы на налоги таким путем.
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы после 2015 г., могут использовать налоговые каникулы целых 2 налоговых года с момента регистрации и работать по нулевой ставке налогов. Однако есть критерии: только если Вы первый раз зарегистрированы как ИП, выбрали режим налогообложения УСН или ПСН, а Ваш вид деятельности указан в законе о налоговых каникулах по региону ведения деятельности. Этот закон есть в открытой публикации в интернете по каждому региону. Уточните там присутствие именно Вашего вида деятельности.
Часто задаваемые вопросы по теме
- Кто относится к малому бизнесу и может получить налоговые льготы?
К такому списку относятся: индивидуальные предприниматели, крестьянские фермерские хозяйства, хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы.
- Льготы могут получить все организации из этого списка без ограничений?
Нет. Есть ограничения по численности работников в организации и получаемому годовому доходу. А именно: малое предприятие предполагает, что доход в год у него не больше 800 миллионов рублей, а сотрудников — не больше 100 человек. А микропредприятие попадает под ограничения по доходу в год не больше 120 миллионов рублей и не больше 15 сотрудников в штате.
- Важна ли форма собственности организации?
Нет, лимиты распространяются и для ИП, и для ООО, и для КФХ и прочих форм собственности одинаково.
- В виде чего малый и микробизнес может получить налоговые льготы?
В виде освобождения от уплаты части налогов в соответствии с выбранным режимом налогообложения даже в течение 3 лет с года, когда Вы превысили указанные Выше лимиты. Налоговые льготы согласно режиму налогообложения и виду деятельности:
- режим налогообложения УСН, есть 2 варианта УСН 6 % и УСН 15 %. При УСН 6 — Вы платите 6 % с дохода и больше ничего. Т. е. выручка в 300000 рублей в квартал обяжет Вас оплатить 18000 рублей налогов. При этом обязательство по оплате налогов и взносов с заработной платы трудоустроенных сотрудников никто не отменял. УСН 15 — Вы платите 15 % от дохода за минусом проведенных и документально подтвержденных расходов, а также за минусом платежей по зарплатным налогам и обязательных платежей в пенсионный фонд по ИП за себя, если они попали в этот квартал. Ваша организация при УСН автоматически освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. А ИП и от уплаты НДФЛ. Причем Вы можете в случае, когда остаток от дохода за минусом расходы минимален, оплатить минимальный налог по ставке 1 % от дохода.
- По каким видам деятельности можно применять УСН?
По всем, кроме банковской деятельности, страхования, микрофинансовой деятельности, деятельности ломбардов, пенсионных, инвестиционных фондов, нотариальной деятельности, если Вы выпускаете подакцизные товары или добываете полезные ископаемые, а также игорного бизнеса.
ЕНВД — режим налогообложения со ставкой 15 % в квартал. Освобождает от уплаты НДС, Налога на прибыль и ИП от НДФЛ. Количество трудоустроенных не больше 100 человек и строгое ограничение по видам деятельности, попадающим под ЕНВД. К ним относятся: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки, автомойка, СТО, услуги общественного питания, наружная реклама на ТС и конструкциях, мини-гостинцы до 500 кв. м, ветеринарные услуги, услуги автостоянки, сдача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли. В зависимости от региона деятельности этот список может меняться. Лучше уточните информацию по Вашему региону. Для ИП также квартальный платеж можно уменьшить на обязательные взносы в ПФР по ИП за себя, если их произвели в отчетном квартале.
ПСН (патент), все знают, что он не бесплатный, расчет его стоимости сделайте на официальном источнике: https://patent.nalog.ru/info/. Его можно приобрести на месяц, а скоро можно будет и на меньший срок. Этот режим налогообложения могут выбрать только ИП, при этом в штате должно быть не более 15 человек трудоустроенных, а выручка не более 60 млн руб. в год. Этот режим также освобождает от уплаты НДС, НДФЛ. Вам не нужно будет сдавать отчетность и рассчитывать налог самостоятельно, это сделает за Вас налоговая. Всего сейчас 63 вида деятельности, которые могут использовать патент. Откройте официальный источник Грант, Консультант, сайт налоговой и посмотрите, есть ли там Ваш вид деятельности.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — режим налогообложения, который по названию сам говорит за себя и отвечает на вопрос: «Кто может его использовать?». ИП, у которых этот вид деятельности с выручкой меньше 60 млн руб. в год и штатом сотрудников не больше 300 человек.
Существенный фактор в получении налоговых льгот дает право региональным властям самостоятельно принимать решение о наложении налоговой нагрузки на малый и микробизнес. А также оставляет за ними выбор ставок по тому или иному налогу.