Rfhnbyrf

Обратная связь

15.09.2019 - С налоговыми вопросами – в Минфин

ФНС в письме №БС-3-11/7933 от 05.09.2019 сообщила, что разъяснения по вопросам применения налогового…

читать полностью

13.09.2019 - Минтруд определили МРОТ на 2020 год

Согласно законопроекту Минтруда, минимальный размер оплаты труда в 2020 году составит 12130…

читать полностью

Основное меню
Регистрационные услугиРегистрационные услуги

Налоговые льготы для субъектов малого бизнеса

Налоговые льготы для малого бизнеса в основном формируются исходя из вида деятельности, который у Вас определен как основной источник получения прибыли. Когда организация только зарегистрирована, возникает необходимость экономии денежных средств в частности и тех, которые уходят на налоговые платежи. На этом этапе очень часто возникает вопрос о сокращении налогового бремени и легальных способах уменьшения выплат в бюджет. Сократить расходы поможет не только знание законодательства, но и выбранный режим налогообложения, грамотное ведение бухгалтерского и налогового учета, ответственное отношение к взаимодействию с Вашими контрагентами в части документооборота.

Есть целые группы видов деятельности, которые попадают автоматически под льготный режим налогообложения. Связано это со стратегией государства в части формирования и поддержания малого бизнеса, который требует больших вложений, но важен в развитии государства и человечества в целом. Такой бизнес не имеет возможности платить большие налоги без окупаемости проекта в начале. Еще у любой организации есть возможность распределять доходы по источникам, режимам налогообложения и существенно сокращать расходы на налоги таким путем.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрированы после 2015 г., могут использовать налоговые каникулы целых 2 налоговых года с момента регистрации и работать по нулевой ставке налогов. Однако есть критерии: только если Вы первый раз зарегистрированы как ИП, выбрали режим налогообложения УСН или ПСН, а Ваш вид деятельности указан в законе о налоговых каникулах по региону ведения деятельности. Этот закон есть в открытой публикации в интернете по каждому региону. Уточните там присутствие именно Вашего вида деятельности.

Часто задаваемые вопросы по теме

  1. Кто относится к малому бизнесу и может получить налоговые льготы?

    К такому списку относятся: индивидуальные предприниматели, крестьянские фермерские хозяйства, хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

  2. Льготы могут получить все организации из этого списка без ограничений?

    Нет. Есть ограничения по численности работников в организации и получаемому годовому доходу. А именно: малое предприятие предполагает, что доход в год у него не больше 800 миллионов рублей, а сотрудников — не больше 100 человек. А микропредприятие попадает под ограничения по доходу в год не больше 120 миллионов рублей и не больше 15 сотрудников в штате.

  3. Важна ли форма собственности организации?

    Нет, лимиты распространяются и для ИП, и для ООО, и для КФХ и прочих форм собственности одинаково.

  4. В виде чего малый и микробизнес может получить налоговые льготы?

    В виде освобождения от уплаты части налогов в соответствии с выбранным режимом налогообложения даже в течение 3 лет с года, когда Вы превысили указанные Выше лимиты. Налоговые льготы согласно режиму налогообложения и виду деятельности:

    • режим налогообложения УСН, есть 2 варианта УСН 6 % и УСН 15 %. При УСН 6 — Вы платите 6 % с дохода и больше ничего. Т. е. выручка в 300000 рублей в квартал обяжет Вас оплатить 18000 рублей налогов. При этом обязательство по оплате налогов и взносов с заработной платы трудоустроенных сотрудников никто не отменял. УСН 15 — Вы платите 15 % от дохода за минусом проведенных и документально подтвержденных расходов, а также за минусом платежей по зарплатным налогам и обязательных платежей в пенсионный фонд по ИП за себя, если они попали в этот квартал. Ваша организация при УСН автоматически освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. А ИП и от уплаты НДФЛ. Причем Вы можете в случае, когда остаток от дохода за минусом расходы минимален, оплатить минимальный налог по ставке 1 % от дохода.
  5. По каким видам деятельности можно применять УСН?

    По всем, кроме банковской деятельности, страхования, микрофинансовой деятельности, деятельности ломбардов, пенсионных, инвестиционных фондов, нотариальной деятельности, если Вы выпускаете подакцизные товары или добываете полезные ископаемые, а также игорного бизнеса.

    ЕНВД — режим налогообложения со ставкой 15 % в квартал. Освобождает от уплаты НДС, Налога на прибыль и ИП от НДФЛ. Количество трудоустроенных не больше 100 человек и строгое ограничение по видам деятельности, попадающим под ЕНВД. К ним относятся: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки, автомойка, СТО, услуги общественного питания, наружная реклама на ТС и конструкциях, мини-гостинцы до 500 кв. м, ветеринарные услуги, услуги автостоянки, сдача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли. В зависимости от региона деятельности этот список может меняться. Лучше уточните информацию по Вашему региону. Для ИП также квартальный платеж можно уменьшить на обязательные взносы в ПФР по ИП за себя, если их произвели в отчетном квартале.

    ПСН (патент), все знают, что он не бесплатный, расчет его стоимости сделайте на официальном источнике: https://patent.nalog.ru/info/. Его можно приобрести на месяц, а скоро можно будет и на меньший срок. Этот режим налогообложения могут выбрать только ИП, при этом в штате должно быть не более 15 человек трудоустроенных, а выручка не более 60 млн руб. в год. Этот режим также освобождает от уплаты НДС, НДФЛ. Вам не нужно будет сдавать отчетность и рассчитывать налог самостоятельно, это сделает за Вас налоговая. Всего сейчас 63 вида деятельности, которые могут использовать патент. Откройте официальный источник Грант, Консультант, сайт налоговой и посмотрите, есть ли там Ваш вид деятельности.

    ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — режим налогообложения, который по названию сам говорит за себя и отвечает на вопрос: «Кто может его использовать?». ИП, у которых этот вид деятельности с выручкой меньше 60 млн руб. в год и штатом сотрудников не больше 300 человек.

    Существенный фактор в получении налоговых льгот дает право региональным властям самостоятельно принимать решение о наложении налоговой нагрузки на малый и микробизнес. А также оставляет за ними выбор ставок по тому или иному налогу.