Определены новые лимиты для УСН

Для применения специального режима налогообложения установлено несколько лимитов. Один из них касается годового дохода. Ежегодно сумма индексируется, и на следующий год устанавливается новый лимит.

Предельный размер дохода по УСН в 2024 году проиндексирован с коэффициентом 1,329.

Лимит стоимости основных средств остается прежним – 150 млн руб.

Кого касается?

Индексация затрагивает действующих упрощенцев, работающих в рамках установленных лимитов. Также она актуальна для компаний и ИП на УСН, которые вот-вот превысят или уже превысили базовый лимит годового дохода, но еще не дошли до максимального.

Имеет значение индексация и для так называемых «переходных» налогоплательщиков. Желающие применять УСН в 2024 считают доходы за 9 месяцев с учетом коэффициента-дефлятора.

Для чего это нужно?

Главная задача индексации – перерасчет показателей с учетом уровня инфляции. Ее проведение позволяет многим налогоплательщикам продолжать применять спецрежим и дает возможность большему количеству ИП и юрлиц перейти на УСН с нового года.

Что с этим делать?

Лимиты определяют право ИП и юридических лиц применять упрощенную систему налогообложения. Предельный доход увеличивается год от года. В 2023 применяется два расчетных показателя:

• Лимит для УСН со ставками 15% и 6% – 188,55 млн руб.

• Лимит переходного периода (УСН с повышенными ставками 28% и 8%) – 251,4 млн руб.

• Лимит для перехода на УСН с другой системы налогообложения – 112,5 млн руб. за 9 месяцев

Проиндексированные лимиты на 2024 год, соответственно, 199,35,265,8 и 149,5 млн руб.

Другие предельные показатели не меняются. Коэффициент-дефлятор не применяется к стоимости ОС. Количество работников также остается прежним: 100 человек для базовой упрощенки и 130 для спецрежима с повышенными ставками.

Санкции, последствия?

Превышение лимитов ведет к потере права применять специальный налоговый режим. Чтобы в середине года не пришлось переходить на ОСНО и сталкиваться с существенным увеличением налоговой нагрузки, издержек, рекомендуется отслеживать динамику лимитированных показателей.

Оптимизация нагрузки и занижение доходов с помощью реорганизации чреваты негативными последствиями: проверками, доначислениями, штрафами за уклонение от уплаты налогов.

Исключения?

Проиндексированный предельный годовой доход актуален для всех налогоплательщиков на УСН. Никаких исключений.