Отчет о движении денежных средств

В комплект отчетности, направляемой в налоговые органы, входит также Отчет о движении  денежных средств или форма 4. По новым правилам ПБУ 2011 года, в отчете должны быть отражены не только сведения о денежных средствах, но и о денежных эквивалентах, то есть о высоколиквидных финансовых вложениях. Они представляют собой вложения, легко обращаемые в денежные суммы, при этом стоимость их может меняться незначительно. Как пример эквивалента можно привести банковские депозиты организации «до востребования».

В форме 4 должны быть отражены платежи и  поступления денежных сумм и эквивалентов, а также остатки их на начало и конец отчетных периодов. При этом ПБУ четко разграничивает те суммы, которые отражаются в отчете, и те, которые относятся к другой категории.

Денежными потоками, отражаемыми в отчете, являются средства от текущих, инвестиционных и финансовых операций.

Не являются денежными потоками предприятия и не отражаются в форме 4:

• средства, инвестируемые в денежные эквиваленты;
• поступления от погашения денежных эквивалентов (кроме начисленных процентов);
• большинство валютно-обменных операций;
• обмен денежных эквивалентов на равноценные;
• другие платежи и поступления, не изменяющие общей суммы денежных средств организации.

Сложностей в составлении формы 4 достаточно, и здесь есть о чем задуматься даже бухгалтеру с большим стажем. Новые ПБУ, вышедшие в 2011 году,  постарались приблизить принятые в нашей стране стандарты бухучета к международным МСФО. Однако вопросов в этой области возникает множество. Центр «Регион» предлагает услугу составления отчета о движении денежных средств, обладая большим опытом и практикой в данной области. По ходу формирования отчета наши бухгалтеры окажут не только практическую, но и консультативную помощь своим заказчикам.