Подготовка бухотчетности для ООО

Анастасия Дудорова

Старший бухгалтер

Баланс и отчет о финансовых результатах сдается 1 раз в год малым и микробизнесом в форме упрощенной бухгалтерской отчетности, если Ваше ООО находится на основной системе налогообложения, УСН или ЕНВД. И даже если Вы совмещаете режимы налогообложения. Когда у Вас трудится в штате не более 100 сотрудников, а доход не больше 800 млн руб. Иначе штраф 600 руб. за не сданную отчетность. Если эти показатели превышены, то Вы сдаете полную форму баланса (с приложениями отчетом о финансовых результатах, отчетом об изменении капитала, отчетом о движении денежных средств с приложением пояснений).

Промежуточную бухгалтерскую отчетность с 2013 г. сдавать в налоговую не нужно. Она может формироваться и сдаваться в налоговую, только если у Вашего бизнеса есть такая необходимость, например, отразить промежуточные результаты деятельности для участия в тендере и нужно официальное заверение промежуточных результатов через налоговую.

В любом случае, если есть такая необходимость для банка, лизинговой компании, то регламент ее предоставления — это Ваше дело. Главное, чтобы это было прописано во внутренних документах четко, тогда все будет сделано вовремя.

Еще есть организации, которые подлежат обязательному аудиту, такие сдают вместе с балансом аудиторские заключения, но не в налоговую, а в Росстат.

Регламентов от налоговой не предусмотрены сроки сдачи промежуточной бухгалтерской отечности, поэтому Вы можете выбрать любой период месяц или квартал, отчитаться и не получите штрафов за несвоевременную сдачу.

Подготовка бухгалтерской отчетности — процесс сложный. Нужны профессиональные знания и навыки настоящего бухгалтера, иначе налоговая его не примет. Лучше доверить подготовку баланса профессионалам. Поскольку не все рядовые бухгалтера даже понимают, что такое баланс и в какой строке какие цифры с каких счетов отражаются.

1. Цифры в балансе и других отчетах должны совпадать, они связаны как-то?

В данных отчета о финансовых результатах есть четкая увязка с годовой декларацией по налогу на прибыль, данные отраженные в нем должны с ней сходиться. Баланс отражает все операции за отчетный год, в нем содержатся данные, которые увязаны с закрытием периода по соответствующим счетам учета. Кредиторская задолженность равна сальдо по счетам учета: расчеты с поставщиками плюс расчеты с учредителями плюс расчеты с разными кредиторами плюс сотрудники плюс подотчет плюс бюджетные средства за отчетный год. И все увязки баланса равны отражению данных на соответствующих счетах учета.

2. Можно ли без учёта в базе 1С сдать годовую бухгалтерскую отчетность?

   Можно, но не нужно, раньше это часто использовалось в бухгалтерской практике, однако если у Вас действующий бизнес, то налоговая легко проверит и свяжет все данные отчетности по Вашему режиму налогообложения, за который Вы сдаете баланс. Только нулевой баланс можно сдать вручную без учета в базе 1С, с условием корректного заполнения всех его строк в форме.

3. ООО на УСН тоже нужно сдавать бухотчетность?

   Да, ее форма более простая, но сдается так же раз в год, достаточно сдать «Упрощенную бухгалтерскую отчетность».

4. Отчет о прибылях и убытках тоже нужно предоставить?

   Такая форма для предоставления отсутствует, она заменена на Отчет о финансовых результатах, который отправляется вместе с балансом в налоговую. Это и есть одно из приложений к балансу организации.

5. Отчет о целевом использовании полученных средств надо сдать всем?

   Нет, только тем, кто получает целевые средства и финансовую поддержку, остальные сдают только баланс и отчет о финансовых результатах.

6. Какие есть основные правила при подготовке бухбаланса?

   • Данные по всем ОС отражаются в нем за минусом амортизации.
   • Отложенные налоговые обязательства заполняют только те организации, которые действуют согласно ПБУ 18/02.
   • Авансы по НДС формируются в балансе согласно Вашей учетной политике.
   • Остатки запасов товара и готовой продукции отражаются за минусом резервов на их наценку и обесценивание.
   • Остатки денежных средств показываются в полном объеме за минусом депозита, если он у Вас есть.
   • Займы разделите корректно по соответствующим строкам баланса и учтите их за минусом резерва на обесценивание.
   • Данные о капитале и резервах включают все виды капитала и сформированных резервов (в т. ч. УК).